Податки на нерухомість при купівлі квартири в Польщі є однією зі статей витрат, про які повинен знати кожен покупець нового житла.
Окрім ціни житла, завдатку, комісії агенту, оплати нотаріусу ще доведеться врахувати додаткові платежі. Серед яких найважливішим є податок PCC (податок від цивільно-правових угод) на вторинному ринку або ПДВ на первинному.
Саме від типу ринку залежить, які податкові зобов’язання виникнуть у покупця та яким буде їхній розмір. Для іноземців це часто стає несподіванкою, адже додаткові витрати становлять кілька відсотків від вартості квартири.
У цій статті розглянемо основні податки, їхні ставки та порядок сплати.
Основні типи ринку: первинний vs вторинний
Податкові зобов’язання покупця залежать від того, де саме купується квартира — на первинному чи вторинному ринку.
Первинний ринок (від забудовника)
Житло купується безпосередньо у забудовника. До ціни квартири вже включено ПДВ (VAT):
- 8 % — якщо площа квартири не перевищує 150 м², або будинку до 300 м²;
- 23 % — для житла, яке перевищує ці параметри.
Податок PCC у цьому випадку не сплачується.
Вторинний ринок (купівля «з рук»)
- Квартира купується у попереднього власника.
- ПДВ тут не застосовується.
- Покупець сплачує податок PCC у розмірі 2 % від вартості угоди.
- PCC сплачується під час підписання нотаріального акту, зазвичай нотаріус одразу перераховує його до податкової.
Приклад
- Квартира від забудовника за 500 000 зл (площа 60 м²): у ціні вже враховано 8 % ПДВ, покупець не платить PCC.
- Та сама квартира на вторинному ринку за 500 000 зл: покупець додатково сплачує 2 % PCC = 10 000 зл.
PCC – Податок на цивільно-правові дії (2%)
PCC (Podatek od czynności cywilnoprawnych) — це податок, який найчастіше виникає при купівлі квартири на вторинному ринку.
Умови нарахування
- Застосовується до угод купівлі-продажу житла з рук (на вторинному ринку).
- Не сплачується при купівлі житла у забудовника (там діє ПДВ).
- Ставка становить 2 % від вартості, зазначеної в договорі.
Хто платить
- Завжди покупець.
- Продавець цього податку не сплачує.
Коли і як сплачується
- PCC сплачується в день підписання нотаріального акту.
- Зазвичай нотаріус самостійно обчислює суму податку і вносить її в рахунок витрат покупця.
- Потім нотаріус перераховує ці кошти до податкової служби.
- Покупець не повинен самостійно подавати декларацію чи йти до податкової — цим займається нотаріус.
Приклад
Квартира на вторинному ринку коштує 400 000 зл.
- Податок PCC = 2 % × 400 000 = 8 000 зл.
- Сума сплачується під час підписання угоди у нотаріуса.
Важливо! З 2024 року покупці, які набувають своє перше житло на вторинному ринку, звільняються від сплати податку PCC (2 %). Пільга діє за умови, що покупець раніше не володів нерухомістю.
VAT (ПДВ) при купівлі новобудови
При купівлі житла на первинному ринку (від забудовника) покупець замість податку PCC сплачує податок на додану вартість (VAT).
Розмір ПДВ
- 8 % — для квартир площею до 150 м² та будинків до 300 м² (стандартні житлові об’єкти).
- 23 % — для площ, що перевищують ці межі (наприклад, великі апартаменти, пентхауси).
Хто і коли сплачує
- ПДВ вже включений у ціну квартири, зазначену в договорі купівлі-продажу.
- Його безпосередньо сплачує забудовник до податкової служби, а покупець фактично «покриває» цей податок, купуючи житло за кінцевою ціною.
- Покупець не здійснює окремих платежів до податкової — всі розрахунки робить забудовник.
Приклад
Квартира від забудовника коштує 500 000 зл (площа 60 м²).
- У вартість вже включено 8 % VAT, покупцю не потрібно додатково сплачувати PCC.
