В Польщі існують такі види податків:
- PIT – Podatek dochodowy od osób fizycznych (Податок на дохід фізичних осіб);
- CIT – Podatek dochodowy od osób prawnych (Податок на прибуток юридичних осіб);
- VAT – Podatek od towarów i usług (Податок на додану вартість)
- PCC – Podatek od czynności cywilnoprawnych (Податок з цивільно-правових угод)
- Podatek od nieruchomości (Податок на нерухомість)
- Podatek akcyzowy (Акцизний податок)
- Podatek od spadków i darowizn (Податок на спадщину та дарування)
PIT
В Польщі діють два пороги податкового обліку особистого податку на доходи фізичних осіб.
Перший поріг податкового обліку стосується доходів до 120 000 злотих на рік. На цю суму застосовується ставка податку ПДФО в розмірі 12%.
Другий поріг податкового обліку застосовується до доходів, що перевищують суму в 120 000 злотих. У такому випадку потрібно сплатити 10 800 злотих плюс 32% від вищевказаного надлишку.
CIT
CIT – це податок на прибуток юридичних осіб. Ставка CIT становить 19% або 9% – для малих платників та компаній, що розпочинають свою діяльність.
VAT
VAT – це податок на додано вартість (ПДВ). Основна ставка податку на додану вартість = 23%, стосується більшості товарів та послуг.
Що правда до деяких категорій застосовується пільгова ставка ПДВ. Зокрема 8% – знижена ставка, охоплює будівництво, що входить до соціальної програми житлового будівництва, послуги, пов’язані з культурою, спортом та рекреацією.
5% – знижена ставка на основні продукти харчування (наприклад, хліб, молочні продукти), товари для немовлят, книги та електронні книги.
0% – пільгова ставка, яка застосовується при експорті товарів.
PCC
Ставка податку цивільно правного (ПЦП) при покупці квартири становить 2%. Остаточну суму до сплати визначають на підставі угоди купівлі-продажу нерухомості.
Podatek od nieruchomości
Власники житлових будинків зобов’язані сплачувати податок на нерухомість за максимальною ставкою, що не перевищує 1,15 зл за 1 м2 корисної площі на 2024 рік. У випадку будівель, пов’язаних з підприємницькою діяльністю, максимальна ставка становить 33,10 зл за 1 м2 корисної площі.
Podatek akcyzowy
Акцизний податок не є загальним, тобто він застосовується лише до деяких категорій товарів. Спільна система акцизного оподаткування в ЄС охоплює регулювання, яке стосується акцизних товарів, таких як енергетичні вироби, електроенергія, автомобілі, алкогольні напої та тютюнові вироби.
Приклад:
Акцизний податок на авто у Польщі. Закон про акцизний податок містить дві ставки – 3,1% і 18,6%, залежно від об’єму двигуна. Це означає, що акциз за завезення з-за кордону автомобіля об’ємом більше 2 л (2000 см3) буде в шість разів вищий. Водночас зі знижених ставок можуть скористатися імпортери гібридних автомобілів.
Podatek od spadków i darowizn
Податок з дарування і спадщини підлягає оподаткуванню – але лише в межах, які перевищують так звану суму вільну від податку.
Крім того, члени найближчої родини, тобто чоловік, дружина, нащадки (діти, онуки і т. д.), предки (батьки, діди і т. д.), пасинок, брати і сестри, мачуха і батько наречений в будь-якому випадку звільнені від оподаткування податком на дарування, і існує лише вимога подати повідомлення про це протягом 6 місяців до податкової служби (Ужонду скрабовего).
